近年来，我国出台了不少政策措施减轻中小企业税费负担。然而，不少中小企业仍普遍反映税费负担重，实际税负往往比大企业还高。对此，专家认为，其实中小企业减税费还有空间。

    做梦都盼着减税

　　李京生是一家包装制品公司的总经理。成立于1993年的这家民营小企业，从糊信封、做手提袋开始一点点奋斗，现在拥有员工60多人。

　　“我们是跟纸打交道的，如今这个行业的利润就跟纸一样薄。”李京生叹气说，每种颜色每令纸的印刷费收入已从上世纪90年代初的100元左右降至目前的15~18元，而纸张、油墨、人工的成本嗖嗖往上蹿，20年前每月花300元就能雇到一个不错的印刷工，现在印刷机长的月工资得开到8000~10000元，普通工人也要三四千元，足足涨了10倍多。“这样一来，挤压的只能是利润，我们现在净利润率不到5%。”

　　一年摸爬滚打下来，李京生的公司能赚120万元左右，但各种税却数量不菲。他掐着指头一一道来：“17%的增值税，每年本应交50万~60万元，由于我这里安排了13名残疾人就业，每人每年能享受3.5万元的退税，因此只需交20万元左右；25%的企业所得税，每年12.5万元；城建税、教育费附加、车船税，每年5万~8万元；养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险费每年30万元。算下来，每年得交70万元税费，到手的净利润只有50万元，大约58%的利润缴了税费！”“我们做梦都盼着减税！”李京生说。

　　传统行业的中小企业税负高，科技型中小企业的情况也不乐观。江小华是一家生物化学技术公司的财务总监，这家拥有200名员工的民营小企业诞生于1991年，说起税负他的眼神就略显黯淡。这家企业一年要缴纳200万元所得税、300万元增值税、50万元营业税、35万元流转税附加、15万元的印花税、契税，还有330万元左右的社会保险费。“这930多万元的税费约占公司税前利润的48%。幸亏我们是高新技术企业，享受15%的所得税优惠税率，如果没有这条，税费肯定超过利润的一半！”

　　税制结构不合理

　　中小企业协会会长李子彬日前对媒体表示，中小企业的实际税负已超过30%。

　　按说中小企业和大企业的适用税率基本相同，这些税费大企业也同样要交，为什么中小企业的负担更重？

　　首先，大企业多处于煤水电、“铁公基”等垄断行业，利润相对丰厚，而中小企业多处于竞争性领域，利润较为微薄。同样的税费占各自利润的比例，大企业要明显低于中小企业。“再加上我国税制结构不合理，增值税、营业税等流转税占税收比重超过60%。流转税不像所得税，由于对企业所得征税，能做到‘挣得少交得也少’，流转税对商品、劳务的销售额和营业收入征税，往往是‘挣得少交得不少’，这样一来，会导致中小企业与大企业相比，利润少，交税却不少，进一步加剧了其税负。”

　　其次，不少中小企业没有建立完备的账册体系，税务部门难以对其实行查账征收，往往实行核定征收，将实际销售收入按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税，如果连销售收入都搞不清楚，就干脆采用直接核定所得税额的定额征收方式，比如集贸市场往往按柜台的延米数定额收税。“当经济增速放缓时，如果采用查账征收的方式，税收数量能相应减少，而中小企业多为核定征收，如果没有及时下调核定税率或定额，尽管一些企业的税负可能低于查账征收时的法定税负，但与过去比企业的税负会加重。”中国社科院财贸所税收研究室主任张斌说。

　　再次，中小企业的遵从成本与利润之比要高于大企业。“打个比方，大企业为了配合接受各种检查，要付出一定的人力物力成本，中小企业付出的这种遵从成本并不一定比大企业少。”张斌解释道。

　　减税费还有空间

　　专家认为，当前中小企业税费负担仍然偏重，减税费还有空间。

　　应当完善税制结构，坚决取消不合理收费。“发达国家税收以所得税为主体，2007年美国个人所得税、企业所得税、社会保障税占税收比重高达72.5%。增加所得税等直接税比重，有利于改变我国中小企业‘挣得少交得不少’的现状。”张斌说。

　　当中小企业经营困难时，应及时下调其核定税率或定额。“对于用工达到一定标准的中小企业，还可以考虑在一定时期内豁免税收。”中央财经大学税务学院副院长刘桓说。

　　改善中小企业经营环境，降低遵从成本。财政部财政科学研究所研究员孙钢认为，政府有关部门应减少对中小企业的行政干预，避免增加其隐性负担。“对于实行核定征收方式的中小企业，可以考虑核定其销售收入的某一比例覆盖所有税费，并由一个税务机关统一征收。比如，规定中小企业所有要交的税费就是销售收入的5%，超出这个范围的可以不交，类似减轻农民负担的‘明白纸’。”张斌建议。

　　刘桓表示，根据有关规定，企业贷款利息可在税前抵扣，但仅限于基准利率产生的利息。“这样的规定已与形势脱节。时下中小企业如能幸运地得到贷款，其利息必定远远高于基准利率，应当按贷款实际利率给予全额抵扣。”刘桓说。

　　中小企业6大“负担”

　　中国社科院财贸所税收研究室主任张斌坦言，目前我国中小企业要缴纳、承受6种税费或“隐性”负担：

　　1 税，包括增值税、营业税、所得税等；

　　2 费，包括教育费附加、水资源费、社会保险费等，据估算，通常交1元税，就要交0.5~0.7元的费。

　　3 有关部门提供有偿服务收取的费用，比如集贸市场收的卫生费，这类收费有些定价不合理，但还不能不交；

　　4 一些执法部门为了创收进行的罚款和摊派；

　　5 一些执法部门吃拿卡要等腐败成本；

　　6 为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等，即遵从成本。